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注意了!這4種情況下的銷售收入,不得開具增值稅專用發票!

情況一

我是一家商貿公司,常年從廠家進貨,年底取得一定返利,請問取得的銷售返利能否向供應商開具專票入賬?

答復:

不可以的。應由供應商開具紅字發票,你商業公司根據取得的紅字發票入賬并進項稅額轉出。

參考:

1、根據《國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》(國稅發〔2004〕136號)規定:商業企業向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發票。

2、《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規定,納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后,由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為,銷貨方可按《增值稅專用發票使用規定》開具紅字增值稅專用發票。

情況二

我是一家商業公司,大部分客戶都是個人,請問我能否向個人開具增值稅專用發票?

答復:

不可以,只能開具增值稅普通發票。

參考:

依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

情況三

我是一家零售超市公司,請問平時零售的煙、酒、食品等,我能否向購貨方開具增值稅專用發票?

答復:

不可以,只能開具增值稅普通發票。

參考:

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》規定,商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品,不得開具專用發票。

情況四

我是一家餐飲酒店,今年2020年由于疫情影響,餐飲收入免稅了,我能否開具增值稅專用發票?

答復:

若是享受免征增值稅了,不得開具專票。當然你也可以放棄免稅而開具專票,36個月內不得申請免稅。

參考:

根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定,發生應稅銷售行為適用免稅規定的,不得開具增值稅專用發票。



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