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老板名下的房產無租給自己公司使用,是否存在涉稅問題?

注意一

老板名下的房產無租給自己公司使用,應由使用人代為繳納房產稅。

參考:

按照財稅【2009】128號《關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》文件規定,無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產余值代繳納房產稅。

注意二

老板名下的房產無租給自己公司使用,由于老板股東跟所在公司屬于關聯交易,定價不公允、違反獨立交易原則,存在被稅務機關核定租金繳納20%財產租賃所得個稅的風險。

參考:

根據《個人所得稅法》規定,對于個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額,且無正當理由的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并依法加收利息。

注意

老板名下的房產無租給自己公司使用,在增值稅上不屬于視同銷售服務,不存在增值稅的風險。

參考:

(財稅〔2016〕36號)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條第一款規定,第十四條規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

注意

老板名下的房產無租給自己公司使用,由于企業沒有取得老板代開的房租發票,企業所得稅上存在沒法稅前扣除的風險。

參考:

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號發布,以下簡稱28號公告)第九條規定:企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。


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